單證風(fēng)險之防范宏觀調(diào)控時期下的票據(jù)風(fēng)險
來源：育路單證跟/單考試發(fā)布時間：2008-06-30 14:27:12
自1999年央行出臺了多項鼓勵票據(jù)市場發(fā)展的措施以來，我國票據(jù)市場出現(xiàn)了快速增長。由于開展票據(jù)貼現(xiàn)有利于降低銀行資產(chǎn)風(fēng)險、壓縮不良貸款比率，商業(yè)銀行推廣票據(jù)業(yè)務(wù)的積極性相當(dāng)高。票據(jù)貼現(xiàn)也成為商業(yè)銀行新增貸款的主力。商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)超常的快速增長中，也蘊涵了較大的風(fēng)險，特別是在當(dāng)前國家實施宏觀調(diào)控時期，票據(jù)業(yè)務(wù)也會產(chǎn)生新的風(fēng)險。目前形勢下的票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在：
政策性風(fēng)險
部分企業(yè)盲目發(fā)展，為獲得項目建設(shè)資金，以票據(jù)貼現(xiàn)形式從銀行取得資金并投入到國家宏觀調(diào)控涉及的過熱行業(yè)，其票據(jù)業(yè)務(wù)可能并沒有真實的貿(mào)易背景，這一部分貼現(xiàn)資金成為項目建設(shè)資金鏈的一環(huán)，隨著宏觀調(diào)控作用的顯現(xiàn)，項目建設(shè)鏈條的某個部位斷裂，票據(jù)資金風(fēng)險就會產(chǎn)生。當(dāng)前形勢下，很難把握會有多少信貸資金以票據(jù)承兌和貼現(xiàn)的形式進入過熱行業(yè)，其中的風(fēng)險應(yīng)該引起高度重視。企業(yè)市場風(fēng)險在授信額度內(nèi)，商業(yè)銀行向授信企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，收取比例較小的保證金，受市場影響，企業(yè)產(chǎn)品銷售急劇下滑，短期贏利能力下降，產(chǎn)成品和應(yīng)收款兩項資金占用上升，其用于購買原材料的銀行承兌匯票到期后，資金支付能力不足，造成銀行票“倒逼”，產(chǎn)生風(fēng)險。
銀行操作風(fēng)險
由于銀行業(yè)的競爭加劇，有些銀行違規(guī)操作，對非授信企業(yè)出現(xiàn)了非100％保證金開票的情況，有些銀行只要30％的保證金就開具全額銀行承兌匯票，使企業(yè)在銀行間利用信用的成倍擴張?zhí)兹≠N現(xiàn)銀行的資金，一旦票據(jù)到期收回時，貼現(xiàn)申請人賬戶余額不足，銀行就會產(chǎn)生票據(jù)墊款，形成不良貸款。
面對當(dāng)前時期票據(jù)業(yè)務(wù)的新特點和新的風(fēng)險，筆者提出相關(guān)政策建議：
健全相應(yīng)法規(guī)，改進監(jiān)管模式和方法
一是建議盡快補充修訂《票據(jù)法》等有關(guān)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定。二是要結(jié)合當(dāng)前宏觀調(diào)控的形勢，加強票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險的前瞻性研究。三是銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要把票據(jù)業(yè)務(wù)作為監(jiān)管會談的重要內(nèi)容，對票據(jù)業(yè)務(wù)中存在的問題及時交換意見。四是銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)進一步完善銀行票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計和會計核算制度，加強對商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險的非現(xiàn)場監(jiān)管。五是銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要督促商業(yè)銀行加強票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理。
開展有針對性的現(xiàn)場檢查
建議監(jiān)管機構(gòu)要將銀行票據(jù)業(yè)務(wù)作為監(jiān)管工作重點，開展專項檢查。加大對違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，加強對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實性情況的現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報及處罰制度。對違規(guī)情況比較嚴(yán)重或風(fēng)險比較大的銀行或其分支機構(gòu)，加大現(xiàn)場檢查力度。
完善內(nèi)部控制體系，加強票據(jù)風(fēng)險控制
商業(yè)銀行一要盡快對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)章制度進行歸納、梳理，逐步完善內(nèi)部控制體系。要對現(xiàn)有制度進行重新整合，在加強調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立分類科學(xué)、內(nèi)容全面的內(nèi)控制度體系，進一步明確票據(jù)崗位人員的職責(zé)及操作規(guī)程。二要及時掌握票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險點，要加強對票據(jù)業(yè)務(wù)相對應(yīng)的貿(mào)易背景的真實性、合法性審查，特別是對增值稅發(fā)票、合同內(nèi)容和票據(jù)要素相關(guān)性和真實性審查。規(guī)范和完善票據(jù)交接、票據(jù)保管、資料審查、業(yè)務(wù)審批、檔案管理等業(yè)務(wù)流程。三要建立和完善定期學(xué)習(xí)制度，經(jīng)常組織從業(yè)人員開展政治學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識、增強服務(wù)意識，引導(dǎo)員工正確對待手中的權(quán)力，自覺抵制拜金主義和各種腐敗思想的侵蝕，要及時了解和掌握票據(jù)從業(yè)人員的思想動向，有針對性地加強學(xué)習(xí)，提高對不良思想的防范能力。
加強協(xié)作，提高監(jiān)管效率
建議人民銀行、銀監(jiān)會加強協(xié)調(diào)，對商業(yè)銀行要加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，明確票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的具體分工，建立信息共享和協(xié)調(diào)合作機制，共同整頓票據(jù)市場秩序，規(guī)范銀行票據(jù)經(jīng)營行為，使票據(jù)經(jīng)營更趨理性，努力防范各種票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。